Este gravamen representa aproximadamente el 5% del total del recaudo tributario.
Impuestos en Colombia - foto referencial. FOTO: Cortesía - Utadeo / A.P.I. Cortesía - Utadeo / A. Por estos días Colombia se alista para la reforma tributaria que anunció el gobierno del presidente Gustavo Petro, la segunda de su mandato y en la antesala de conocer un proyecto oficial desde el Ejecutivo, el país abrió nuevamente el debate sobre cuál es el esquema tributario correcto para asegurar la estabilidad fiscal del país.
Si bien ya hay luces de lo que podría venir con la formalización de los impuestos a juegos de azar y se empezaron a ejecutar los cambios tributarios de la conmoción interior para el Catatumbo, todavía hay quienes dicen que esto no es necesario y que se deben pensar más bien en una optimización de gasto y mejorar la eficiencia de la Dian. Generalmente cuando el país entra en este tipo de escenarios, no faltan quienes dentro de sus propuestas hablan de un gravamen que si bien en sus orígenes se dijo que iba a ser temporal, ya lleva más de 30 años haciendo parte de los impuestos que nutren las finanzas nacionales. Se trata del famoso 4X1.000.
Este impuesto nació a finales de los años 90 como el 2X1000, como una medida de emergencia para enfrentar la crisis financiera de la época. Sin embargo, más de dos décadas después, este tributo sigue vigente y se ha convertido en una fuente estable de ingresos para el Estado, a pesar de múltiples intentos de eliminarlo o reducirlo.
¿Qué pasa si se acaba?
Un reciente análisis de la Universidad Jorge Tadeo Lozano, se dio a la tarea de revisar qué pasaría si se acaba este impuesto, teniendo en cuenta que varias veces se ha hablado sobre acabarlo, pero al final se salva, bajo el argumento de que es muy importante para la estabilidad fiscal y los objetivos de recaudo. De acuerdo con Fernando Bello, profesor del área de Administración, Contaduría y Mercadeo de Utadeo, “este tributo grava cada transacción financiera realizada en cuentas bancarias, afectando tanto a individuos como a empresas”.
Entre tanto, Edgar Jiménez, profesor experto en finanzas del área de Administración, Contaduría y Mercadeo de esta misma universidad, resalta que su eliminación tendría implicaciones fiscales significativas, al tiempo que destacó el rol fundamental de este tributo en el equilibrio fiscal y su impacto en la bancarización.
“El 4x1000 representa aproximadamente el 5% del total del recaudo tributario en Colombia. Para ponerlo en perspectiva, lo que se recauda con este gravamen es cinco veces mayor a lo que el país obtiene del gravamen a la gasolina. Esta realidad hace que su eliminación sea un desafío, ya que el Estado tendría que encontrar una fuente alternativa de ingresos para suplir el déficit que dejaría”, explicó Jiménez. Revisando datos de la Dian, los investigadores agregaron que en 2024, el 4x1000 generó alrededor de $15 billones, una cifra para ellos es difícil de reemplazar y si se elimina, habría que compensarlo con otro tributo, como un aumento del IVA, lo que afectaría directamente el consumo y tendría un impacto más amplio en la economía.
“Si se eliminara el 4x1000, el Gobierno tendría que compensar ese dinero con otro tributo, lo que podría significar un aumento del IVA al 21% o 22%”, afirmó Jiménez, quien acotó que “reducir gastos no es una opción fácil, ya que el país tiene compromisos fijos en pensiones, salud y educación”. Efectivo e informalidad
Acá vale la pena decir que no todos los efectos de una eventual eliminación serían malos, ya que para los analistas responsables del informe podría incentivar una mayor bancarización y reducir el uso del efectivo en transacciones de alto valor.“Actualmente, este tributo desincentiva el uso de cuentas bancarias y fomenta el manejo de efectivo, lo que, además de representar un riesgo de seguridad para las personas, limita el crecimiento del sistema financiero”, manifestaron. En este sentido, recordaron que la bancarización es clave para el desarrollo económico, ya que facilita las transacciones, reduce costos y mejora la seguridad, dado que es mucho más eficiente hacer una transacción electrónica que cargar con millones de pesos en efectivo, lo cual no es menor si se tienen presentes los niveles de inseguridad actuales.
Por otra parte, indicaron que el debate sobre el 4x1000 ha planteado la posibilidad de reformarlo para hacerlo más progresivo o reemplazarlo con otros tributos. Sin embargo, para ellos el problema sigue siendo el mismo: si se elimina, es necesario encontrar otra fuente de ingresos.
“Podríamos bajar el 4x1000 y compensarlo con un mayor tributo a la gasolina, que hoy recauda solo $3 billones al año. Siempre será un juego de mover los recursos de un lado a otro”, explicó Jiménez.
Aprender a manejarlo
Ante qué puede hacer los colombianos, desde la Universidad Jorge Tadeo Lozano manifestaron que hay diversas estrategias para minimizar el impacto del 4x1000, mover dinero entre cuentas dentro de la misma entidad financiera, recurrir a fondos de inversión colectiva o cuentas de ‘Ahorro para el Fomento de la Construcción’ - AFC. “Sin embargo, aún hay una parte significativa de la población que prefiere manejar su dinero en efectivo para evitar este tributo, lo que aumenta los riesgos de seguridad y reduce el acceso a productos financieros”, sentenciaron. Así las cosas, sea cual sea la decisión que pudiese darse en esta materia, los expertos advirtieron que sin una estrategia clara podría generar un fuerte impacto en las finanzas públicas, por lo que pidieron tener en cuenta que toda reforma tributaria busca mejorar el recaudo porque los gastos siempre aumentan. No es solo un tema de Colombia, sino de cualquier país con un sistema fiscal estructurado.
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